ФОРМИРОВАНИЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

 

Так, в треугольниках (Т1, Т2, Т3, Т4) горизонтальные отрезки (Г) соответствуют привлеченным, а вертикальные отрезки (В) - раз­мещенным средствам. Цифры обозначают: 1 - срочные средства; 2 - средства до востребования и на 1 день; 3 - срочные средства банков; 4 - средства других банков до востребования и на 1 день; 5 - собст­венные средства; 6 - привлеченные средства и высоко ликвидные ак­тивы; 7 - основные средства; 10 - кредиты; 11 - ценные бумаги; 12 - прочие активы; 20 - активы, приносящие доход. Например, 3В (или ТЗВ) - это вертикальный отрезок треугольника ТЗ, который соответ­ствует срочным средствам, размещенным в банках. ВК6 - верхняя кромка борта. НК5 - нижняя кромка борта. НК5 - нижняя кромка ки­ля» [13, стр. 15].

В парусах (10,11,12) их вертикальные составляющие эквива­лентны средствам, соответственно, в кредитах, ценных бумагах и прочих работающих активах, а горизонтальные - прибыли по данным секторам. Борт (6) представляет собой соотношение всех привлечен­ных средств (ВК6), средств юридических лиц (НК6) и высоко лик­видных активов (6В). Киль характеризует соотношение уставного фонда (НК5), капитала (ВК5), основных средств (7Г) и текущих лик­видных активов (5В). Уровень, на котором находится жирная гори­зонтальная линия, соответствует глубине «финансовой ямы» (ГФЯ), а волнистая линия - запасу привлеченных средств. Флажок поднят на высоту, пропорциональную рейтингу банка. Высота мачты соответ­ствует валюте баланса банка.

Таким образом, на основе данных отчетности составляется мо­дель любого банка и анализируются отклонения от «идеальной моде­ли».

Естественно, предложенный подход к представлению результа­тов анализа финансового состояния банка не противопоставляется традиционному в виде расчетных показателей, оценок и графиков, но в совокупности с ними он может помочь раскрыть дополнительные грани деятельности анализируемого банка. К тому же, рассмотрен­ный метод творческий и интересный, то есть, способен поддерживать положительный психологический климат в коллективе сотрудников банка, что, несомненно, скажется на эффективности работы. Важным здесь является и тот факт, что оценка межбанковского риска - преро­гатива конкретного банка, и здесь имеются многочисленные сложно­сти, связанные, в частности, с разнообразием подходов к рейтинговой оценке, и несомненно, является необходимым условием наличие в методической копилке любого банка собственного подхода к анализу его финансового состояния и финансового состояния банков - контрагентов.

Рассматривая разнообразные методики оценки банковских рис­ков, следует указать на необходимость анализа операционного риска, риска персонала, банковских злоупотреблений, махинаций с пласти­ковыми картами, ценными бумагами, риска события, законодательно­го риска и других, которые, как уже отмечалось в начале параграфа, трудно поддаются оценке. И здесь, конечно, на первый план выходят не какие-нибудь количественные аналитические показатели, а каче­ственные, какими, к примеру, являются человеческие факторы (высо­кая квалификация специалистов банка, их честность, порядочность, аналитические способности, интуиция и даже творческий талант в поиске новых методов управления рисками).

Завершим наш методологический анализ оценкой совокупного риска банка. Он поможет нам представить в дальнейшем модель оценки системного риска.

Чаще всего, совокупная оценка риска банка сводится к опреде­лению коэффициента риска. В качестве базовых показателей здесь используются собственные средства (капитал банка) - С и возмож­ные убытки (уровень риска) - У. Если У превышает С, то возникает реальный риск разорения.

Коэффициент риска определяется следующим образом:

К = У / С,                                                                           (17)

значения которого ограничивают специальным числом Операции, для которых Ki > считают особо рискованными. Так, И.Т. Балабанов считает, что оптимальный коэффициент риска состав­ляет 0,3, а коэффициент риска, ведущий к банкротству, - 0,7 и бо- лее.[23]

Часто учитывают также вероятность р убытков У и тогда рас­сматривают коэффициент риска

К2 = рУ / С,                                                                       (18)

который ограничивают другим числом (ясно, что >

В финансовом менеджменте чаще применяют обратные отно­шения С / У и С / рУ, которые называют коэффициентами покрытия рисков. Они ограничиваются снизу соответственно числами 1 / ^ и 1

Ж 2-

Именно такой смысл имеет так называемый коэффициент Ку­ка, равный отношению:

____ собственные средства________________________________ (19)

активы, взвешенные с учетом риска

Количественная оценка риска

Аналогичным образом разработана методика оценки риска американским ученым Робертом Чаретом. Он выделил шесть уровней и коэффициентов риска (табл. 1) [130, стр. 121]:

Таблица 2

Оцениваемый риск

Вероятность риска банкротства (У / С)

Интерпретация риска

«Extremely High» Экстремально высокий

0.99 - 0.81

Гарантированы большие операционные и технологические проблемы

«Very High» Очень высокий

0.80 - 0.61

Вероятны большие операционные и тех­нологические проблемы

«High» Высокий

0.60 - 0.50

Операционные и технологические систе­мы в полной мере себя не проявляют, не способны к развитию. Вероятны много­численные проблемы их функциониро­вания

«Moderate» Умеренный

0.49 - 0.25

Ожидаются минимальные операционные и технологические проблемы

«Low» Низкий

0.24 - 0.10

Операционные и технологические про­блемы не предполагаются

«Very Low» Очень низкий

0.09 - 0.01

Все системы функционируют нормально

Использование данной схемы и критериев оценки риска в прак­тической деятельности банка также вполне приемлемо.

Для того чтобы определить размер системного риска банка, по­сле сбора расчетной информации по всем внутренним и внешним рискам, воспользуемся формулой (19) покрытия рисков.

Rsis
=          Собственные средства      (20)

Совокупные активы, взвешенные по степени риска

Показатель системного риска (Rsis) ограничивается снизу со­ответственно ЧИСЛаМИ 1/^1 и1/^2(1/^1> Rsis > 1/^2) <2,1 и 2,2 - коэффициенты риска (крайние значения). Активы, для которых Rsis > с,2, считаются особо рискованными. Оптимальный коэффициент риска (£,i) составляет 0,3, а коэффициент риска, ведущий к банкротству (£2) - 0,7 и более.

Так как коммерческий банк создает резервы на возможные по­тери, системный риск целесообразно определить по следующей фор­муле:

Rsis =____ к_____ ,                                                                                    (21)

I R-X Rez

где К - собственные средства (капитал) банка,

 

£R - совокупный показатель рисков банка (внутренних и внеш­них),

iRez - размер созданных в банке резервов на возможные потери Таким образом, произведенный фундаментальный методологи­ческий анализ позволяет нам сделать вывод, что оценка банковских рисков - вовсе не простая процедура, она требует к себе осторожно­го, грамотного, квалифицированного подхода, ведь от верного выбо­ра методики оценки и самого процесса ее проведения зависит эффек­тивность управления рисками, а значит и дальнейшая перспективная деятельность кредитной организации.

Глава 2. Управление рисками в процессе реализации банковского менеджмента

2.1. Аналитическая деятельность структурных подразделений банка в процессе управления рисками

Прежде чем приступить к анализу организационной структуры банка и его деятельности по управлению рисками, следует отметить, что реализация данной деятельности должна происходить по принци­пу системного формирования риск-менеджмента.

Систему аналитической деятельности в банке мы будем рас­сматривать поэтапно, т.е. по общеустановленным принципам, рас­смотренным в первой главе.

Все начинается, конечно, с определения рисков и первичной организации управления ими.

Прежде чем рассматривать структуру рисков и ее взаимосвязь с организационной системой банка, представим в схеме его организа­ционную структуру, в соответствии с чем определим круг произво­димых операций, а, следовательно, и номенклатуру банковских рис­ков (см. Приложение 8).

Как указано в схеме, банк имеет разветвленную взаимосвязан­ную структуру секторов (отделов), организованных по распределе­нию должностных обязанностей и вопросов деятельности и исследо­вания. В соответствии с данной схемой выделим группы банковских рисков и реализуемые полномочия отделов по их анализу:

Рыночный риск (в структуре которого выделяется валют­ный, процентный и фондовый риски) рассчитывается и анализируется сектором ресурсов и операций с ценными бумагами, исходные дан­ные для расчета поступают в отдел при участии сектора валютных операций, операционного, бухгалтерского и экономического отделов.

Риск операций с ценными бумагами (расчет резерва под обесценение ценных бумаг) также является компетенцией сектора ре­сурсов и операций с ценными бумагами.

Кредитный риск (лимиты кредитования и резервы на воз­можные потери по ссудам) определяются отделом кредитования при участии экономического отдела.

Риск ликвидности и недостаточной диверсификации опре­деляется экономическим отделом и сектором ресурсов при структу­ризации системы данных всех банковских отделов.

Организован в банке специализированный отдел по управле­нию кредитной политикой как основной деятельностью банка - кре - дитно-инвестиционный комитет. Комитет создан как необходимый полноправный орган, и причем не только как орган, управляющий кредитной политикой банка, дающий заключения по предоставлению ссуд клиентам, а также по списанию безнадежной задолженности, но и как орган, разрабатывающий ресурсную политику банка, руково­дящий структурой привлекаемых средств и их размещением, т.е. пас­сивными и активными операциями. Поэтому и определена его роль в деятельности банка как постоянного коллегиального рабочего органа управления операционной системой банка, а значит и управления системой практически всех банковских рисков, а не только кредит­ных.

Важным является и то, что все члены состава комитета призва­ны с точки зрения своей компетенции (функциональных особенно­стей различных отделов банка) анализировать результаты оценок рисков, совершенствовать и обеспечивать реализацию ресурсной и кредитной политики банка на основе собственных данных и рекомен­даций правления банка, - это и представляет возможность качествен­но управлять банковской деятельностью.

Операционный риск также немаловажен для банка. Он возникает при автоматизации операций и неизбежен при сбое ап­паратуры, несанкционированном доступе к данным и т.д. Контроль и предотвращение данного риска осуществляет отдел автоматиза­ции и информатики, который в свою очередь подразделяется по характеру контроля и объему обеспечиваемых операций на: сектор информационно-вычислительных сетей и систем связи; сектор ин­форматики и банковских технологий, сектор технического обеспе­чения.

Здесь следует отметить, что существующая значимость и необ­ходимость минимизации данного вида риска тесно связаны с новиз­ной автоматизированных компьютерных систем банка (к примеру, введением компьютерной системы «Банк-клиент» и др.), что непо­средственно влечет за собой повышенный риск их безопасности и функциональности. Поэтому важной задачей отдела информатики и автоматизации является поддержание функциональных требований к банковским компьютерным системам, т.е. обеспечение достаточ­ной функциональной полноты систем (обеспечение комплексности и взаимосвязанности и неизбыточности), создание информационной интеграции (единого информационного пространства, обеспечи­вающего непротиворечивость хранимых и используемых данных, их однократный ввод в систему и многократное использование), обес­печение открытости системы для расширения и модификации, обес­печение необходимого уровня достоверности, поступаемой в систе­му информации, обеспечение надежности систем (способности дос­таточно долго выполнять свои функции) и, наконец, обеспечение безопасности систем (контроля и ограничения доступа - защиты). Все эти задачи в комплексе решаются отделом автоматизации.

Операционный риск, связанный с порядком проведения рас­четно-кассовых операций с юридическими и физическими лицами, также ложится на операционный отдел. Здесь следует отметить, что используемые в банке автоматизированные средства расчетов высо­кого уровня: покупюрные счетчики, идентификаторы валют и др. значительно снижают риск банковских потерь при расчетах, но все же риск существует, и нередко он связан с риском персонала (банков­ских злоупотреблений).

Многочисленные риски, связанные с персоналом (должно­стной, квалификационно-образовательный, риск злоупотреблений и недобросовестности и др.) являются «привилегией» сектора по работе с персоналом (кадровой службы). Причем важность этих рисков так­же многозначительна, ведь «человеческие ресурсы банков - это фак­торы прибыли и уровня качества услуг. В то же время люди - это риски и существенные затраты. Они возникают из-за людей, но и

управляются людьми, поэтому так значима роль риска человеческого фактора для банка. При этом важнейшая задача руководства кредит­ного учреждения и кадровой службы - свести такой риск к миниму­му» [24, стр.63], разрабатывая целый комплекс мер.

С бухгалтерским риском - риском ошибок при ведении бухгалтерского учета и отчетности, непосредственно сталкивается отдел бухгалтерского учета, отчетности и расчетов. Но немаловажная роль при этом отводится контрольно-ревизионному отделу банка, ко­торый своими функциями несет ответственность за своевременное выявление ошибок.

Риск, связанный с обеспечением безопасности банка, а также инкассаторский риск контролируется отделом кассовых опера­ций инкассации и безопасности. Данный отдел в наивысшей степени осуществляет охрану банка и инкассаторских машин, используя со­временные технологии - средства слежения и средства защиты.

Риск депозитных операций, а также риск, связанный с ис­пользованием депозитных банковских карт - в компетенции сектора вкладов населения и банковских карт.

И, наконец, один из наиболее значимых, связанный со все­ми банковскими операциями и, требующий наиболее компетентного подхода - юридический (законодательный) риск определяется, кон­тролируется и минимизируется юридическим отделом банка.

Итак, мы представили существующую систему рисков банка N и ее взаимосвязь с организационной структурой подразделений. Здесь отметим, что именно подразделения (отделы) банка в той или иной степени определяют риски, анализируют, контролируют их, участву­ют в их минимизации и управлении, подводя непосредственно управ­ляющие органы банка к выбору верных решений. Подробно их дея­тельность по анализу и минимизации рисков будет рассмотрена в па­раграфе 2.2.

Оценка риска ликвидности, как было сказано в первой главе, его качественный анализ, оперативное ежедневное исследование и соотнесение портфелей пассивов и активов по срокам необходимы для перспективной деятельности банка, для исключения ошибок и просчетов. С этой целью целесообразно организовать в банке комитет (отдел) по управлению активами и пассивами, который анализировал бы оперативно (ежедневно) риск несбалансированной ликвидности и вносил бы предложения и изменения по распределению операций.

Целесообразно подключение отдела безопасности к аналитиче­ской работе по проверке достоверности документов, предоставляе­мых в банк клиентами: документов, идентифицирующих предпри­ятие, документов отчетности и т.д.

Деятельность контрольно-ревизионного отдела банка пресле­дует цель выявления и исправления ошибок в учете, а также обеспе­чения соответствия учетного оформления банковских операций их экономическому содержанию, плану счетов бухгалтерского учета и составлению отчетности - бухгалтерской и налоговой, проверки со­ответствия производимых операций банковскому законодательству, анализа финансового состояния банка с выявлением удельного веса доходных активов и влияния операций отдельных структурных под­разделений на финансовые результаты его деятельности и ликвид­ность. При более углубленном анализе службой внутреннего контро­ля ежемесячно должны проверятся также «компьютерные технологии ведения бухгалтерского учета, обеспечивают ли они достоверность отражения в бухгалтерском учете и отчетности банковских операций и их финансовых результатов, должны анализироваться и оценивать­ся отклонения от установленных Банком России экономических нор­мативов, а при их соблюдении определяться положительное или от­рицательное влияние этих отклонений на эффективность работы бан­ка, должен изучаться фондовый рынок, рынок межбанковских креди­тов, осуществляться сбор и анализ информации о банках - контрагентах, об их платежеспособности и финансовой устойчивости и т.д. при отсутствии в банке специальной службы маркетинга» [25, стр.23].

Что касается всех остальных основных рисков, то положитель­ный эффект в их управлении обеспечивается тем, что на базе компе­тентных отделов предусматривается создание групп по управлению рисками и определяются направления их деятельности, определяются параметры концентрации риска, ограничения в виде лимитов на ос­новании нормативных документов ЦБ РФ.

Необходимым здесь является установление «параллелей между этапами операционного процесса, последовательностью действий в управлении рисками (распознавание, оценка, управление, контроль) и структурой подразделений и должностей. В результате устанавлива­ется соответствие между технологиями совершения операций, штат­ным расписанием и системой управления рисками» [32, стр.67-68].

При этом, как не сложно заметить, важна роль именно системы взаимодействия всех структурных подразделений банка, что состав­ляет основу предлагаемого нами к реализации системного подхода управления рисками

В первой главе мы рассмотрели процесс разработки механизма аналитического управления системным риском на базе стратегиче­ских целей инвестиционной политики банка.

Представленная схема «дерева целей» свойственна любому банку, как свойственны и все риски, составляющие системный риск, следовательно, считаем целесообразным охарактеризовать возмож­ность внедрения процесса управления системным риском в деятель­ность нашего банка как объекта исследования.

Итак, после построения «дерева целей» необходимо и возмож­но разработать механизм организации управления системным риском коммерческого банка. При этом важно его сформировать с учетом разделения полномочий и взаимодействием всех структурных под­разделений и служб банка, а также в соответствии с системой входя­щих, базовых и результативных компонентов системного риска. Для этого целесообразно выделить, как мы уже указывали, 8 этапов управления системным риском. Рассмотрим процесс реализации каж­дого из этапов на примере нашего банка.

На первом этапе выявляется состав и содержание принимае­мых рисков и составляется «номенклатура рисков» или «карта рис­ков», свойственная банку. Типовая, с нашей точки зрения, номенкла­тура наиболее значимых и определяемых рисков для кредитных орга­низаций, такова:

ВНЕШНИЕ РИСКИ:

Страновой риск (для крупных и международных банков), а для ре­гиональных банков целесообразно определить региональный инве­стиционный риск; Риск инфляции; Риск стихийных бедствий ВНУТРЕННИЕ РИСКИ: • Кредитный риск (с последующей детализацией);

Рыночный риск / риск позиции (с последующей детализацией на валютный, фондовый и процентный); Риск операций с ценными бумагами;

Риск ликвидности, риск диверсификации портфеля (с последую­щей детализацией);

Специфические риски (операционные, риски персонала, бухгал­терские, риск безопасности и др.).

Как правило, последующая детализация предполагает более подробную характеристику каждого вида риска.

Данная структура рисков свойственна и анализируемому нами

банку.

Итак, после определения номенклатуры рисков и ранжирова­ния рисков по степени значимости, целесообразно распределить (ди­версифицировать) полномочия и ответственность по их оценке, ана­лизу и страхованию по соответствующим отделам банка. При этом следует высказать необходимость создания в нашем банке специали­зированного отдела рисков, который бы служим главным связующим звеном между всеми банковскими подразделениями, кредитно - инвестиционным комитетом и правлением банка в процессе управле­ния рисками. Оценку внешних рисков, которые не связаны с деятель­ностью конкретного банка, целесообразно в полном объеме взять на себя отделу рисков, а полномочия по управлению внутренними рис­ками - распределить по подразделениям, занимающимся соответст­вующей этим рискам деятельностью:

-  управление кредитным риском (кредитный отдел);

-  управление рыночным риском (в совокупности валютный, экономический и отдел ресурсов);

-  риск операций с ценными бумагами (соответствующий отдел по работе с ценными бумагами);

-  риск ликвидности, риск диверсификации портфеля (эконо­мический отдел и отдел ресурсов).

При этом важно верно и рационально определить численный состав каждого отдела.

На втором и третьем этапах в процессе управления риском является определение источников и объемов информации, необходи­мых для оценки уровня риска. На этой стадии определяются массивы информации (статистические данные, оперативная информация, экс­пертные оценки и прогнозы и т.д.), необходимые для управления рисками по источникам, видам и объемам, вырабатываются критерии для оценки вероятности наступления нежелательных событий и по­строение шкалы рисков. Для этого необходимо построение системы показателей и определение критических и оптимальных значений для каждого показателя в отдельности и всей системы показателей в це­лом. Эта система может включать в себя как качественные, так и ко­личественные показатели по каждой из статей номенклатуры рисков, определенной на первом этапе. Риски оцениваются соответствующи­ми отделами. При этом кредитный риск, рыночный риск, риск опера­ций с ценными бумагами определяются в соответствии с регламенти­рованными Центральным Банком и конкретизированными внутрен­ними инструкциями. А к оценке и дальнейшему страхованию внеш­них рисков, а также к оценке и диверсификации риска ликвидности целесообразно применить методы, разработанные коллективом банка (далее будут представлены авторские варианты методов оценки и страхования этих рисков).

На четвертом этапе в процессе управления риском происхо­дит разработка или выбор программы страхования отдельных рисков в рамках деятельности соответствующих банковских подразделений (микрохедж), то есть формируется системная политика страхования рисков на основе общепринятых форм, таких как диверсификация риска, контроль за степенью риска и коррекция управленческих ре­шений (мониторинг риска), создание специальных резервов или про - визий и др.. Однако здесь следует отметить, что некоторые методы, например, диверсификация может использоваться в процессе управ­ления рисками отнюдь не только четвертом этапе. К примеру, дивер­сификация активов по срокам может явиться основой для оценки рисков, то есть использоваться уже на втором - третьем этапах в ка­честве базового метода. Во второй главе представлена методика оценки внешних рисков: риска инфляции и регионального инвести­ционного риска на основе диверсифицированных по срокам активов. Следовательно, диверсификация как метод страхования рисков может выступать и как метод оценки и как метод общего управления риска­ми, так как в результате его применения на всех этапах управления, в несколько раз усиливается его эффективность.

Следует также указать, что на практике, как правило, использу­ется не один, а совокупность методов страхования рисков, что позво­ляет в случае неэффективности одного из избранных методов ком­пенсировать это положительным эффектом другого метода.